Op Prinsjesdag presenteerde het kabinet het Belastingplan 2027 en verschillende aanvullende fiscale wetsvoorstellen. Daarin staan opnieuw de nodige veranderingen voor particulieren, ondernemers en werkgevers.

Van nieuwe tarieven in de inkomstenbelasting en een hogere reiskostenvergoeding tot veranderingen in de zelfstandigenaftrek, innovatiebox en overdrachtsbelasting. We zetten de belangrijkste fiscale wijzigingen voor je op een rij.

Veranderingen in box 1 van de inkomstenbelasting

Het drie-schijvenstelsel in box 1 blijft in 2027 bestaan. Wel veranderen de grenzen en tarieven.

Over de eerste € 39.247 aan belastbaar inkomen uit werk en woning betaal je in 2027 36,23%. Voor inkomen vanaf € 39.247 tot € 78.426 geldt een tarief van 38,16%. Boven de € 78.426 blijft het hoogste tarief 49,50%.

Ook het maximale tarief waartegen de hypotheekrente kan worden afgetrokken stijgt. In 2027 bedraagt dit 38,16%, tegenover 37,56% in 2026. Hetzelfde maximale aftrektarief geldt voor de persoonsgebonden aftrek.

Wat gebeurt er met box 2 en box 3?

De belastingtarieven in box 2 en box 3 blijven in 2027 gelijk. In box 2 verandert wel de grens van de eerste belastingschijf.

De eerste € 69.607 aan inkomen uit aanmerkelijk belang wordt belast tegen 24,5%. Over het bedrag daarboven betaal je 31%. Fiscale partners kunnen tweemaal gebruikmaken van de eerste schijf.

In box 3 blijft het belastingtarief 36%. Het heffingsvrije vermogen stijgt naar € 60.098 per belastingplichtige.

Nieuw box 3-stelsel blijft onzeker

Wanneer het nieuwe box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement wordt ingevoerd, is nog niet duidelijk. De behandeling van het wetsvoorstel is voorlopig opgeschort.

Het kabinet heeft verschillende alternatieven voorgelegd. Zo wordt onder andere gekeken naar invoering van de Wet werkelijk rendement box 3 vanaf 2028 als tussenstap, het voorlopig behouden van het huidige forfaitaire stelsel en een versnelde invoering van een vermogenswinstbelasting.

Voorlopig blijft het huidige stelsel dus het uitgangspunt. Is je werkelijke rendement lager dan het forfaitaire rendement? Dan kun je onder voorwaarden gebruikmaken van belastingheffing op basis van het werkelijke rendement.

Aftrek voor specifieke zorgkosten verdwijnt

Vanaf 1 januari 2028 wordt de aftrek voor specifieke zorgkosten afgeschaft. Hierdoor kunnen bepaalde niet-vergoede zorgkosten niet langer als persoonsgebonden aftrek worden opgevoerd.

Denk bijvoorbeeld aan bepaalde tandartskosten, fysiotherapie, medicijnen en andere zorguitgaven die momenteel onder voorwaarden aftrekbaar zijn.

Het kabinet wil onderzoeken hoe mensen in de toekomst op een directere en gerichtere manier tegemoet kunnen worden gekomen in deze kosten.

Onbelaste reiskostenvergoeding omhoog

Goed nieuws voor werkgevers en werknemers: voorgesteld wordt om de maximale onbelaste reiskostenvergoeding met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 te verhogen.

Het maximale bedrag gaat van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. Hierdoor krijgen werkgevers meer ruimte om de reiskosten van werknemers belastingvrij te vergoeden.

Heffingskortingen veranderen in 2027

Ook verschillende heffingskortingen worden aangepast.

De maximale algemene heffingskorting stijgt naar € 3.154. Vanaf een verzamelinkomen van € 30.910 wordt deze korting afgebouwd.

De maximale arbeidskorting stijgt naar € 5.929 en bereikt het maximum bij een arbeidsinkomen van € 47.834.

De inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) daalt juist. Het maximale bedrag komt in 2027 uit op € 2.918.

Wat verandert er voor ondernemers?

Ook voor ondernemers bevat het Belastingplan 2027 verschillende belangrijke wijzigingen.

Zelfstandigenaftrek verder omlaag

De zelfstandigenaftrek wordt in 2027 verder verlaagd: van € 1.200 naar **€ 900**.

Ook de startersaftrek gaat flink omlaag. Deze daalt van € 2.123 in 2026 naar slechts € 10 in 2027 en verdwijnt vanaf 2028 volledig.

De MKB-winstvrijstelling blijft daarentegen gelijk op 12,7%.

Stakingsaftrek en meewerkaftrek worden afgebouwd

Ook de stakingsaftrek en meewerkaftrek worden verder versoberd.

De stakingsaftrek daalt per 1 januari 2027 van € 3.630 naar € 908 en wordt vanaf 2030 volledig afgeschaft.

De meewerkaftrek wordt vanaf 2027 eveneens verlaagd en verdwijnt in 2030 helemaal.

Aandelenopties voor start-ups en scale-ups

Het kabinet wil medewerkersparticipaties bij start-ups en scale-ups fiscaal aantrekkelijker maken.

Werknemers van kwalificerende start-ups en scale-ups krijgen volgens het voorstel een aanvullende mogelijkheid om het moment van belastingheffing over aandelenopties uit te stellen tot het moment waarop zij de aandelen verkopen.

Daarnaast wordt voorgesteld om slechts 65% van het voordeel uit werknemersopties te belasten.

Innovatiebox aantrekkelijker voor het mkb

Ook de forfaitaire regeling binnen de innovatiebox wordt verruimd.

Met de innovatiebox kunnen ondernemingen onder voorwaarden profiteren van een lager effectief vennootschapsbelastingtarief voor voordelen uit zelfontwikkelde innovatieve activa.

Het maximale forfaitaire bedrag binnen de regeling stijgt volgens het voorstel vanaf 2027 van € 25.000 naar **€ 100.000 per jaar**. Daarmee moet de regeling aantrekkelijker worden voor mkb-ondernemingen.

Energie-investeringsaftrek stijgt

Ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen kunnen gebruikmaken van de energie-investeringsaftrek (EIA).

Het kabinet stelt voor het aftrekpercentage vanaf 1 januari 2027 te verhogen van 40% naar **45,5%**. Daarmee worden investeringen in energiebesparende technieken en duurzame energie fiscaal aantrekkelijker.

Overdrachtsbelasting voor bepaalde woningen omlaag

Het tarief van de overdrachtsbelasting voor woningen die niet als hoofdverblijf worden gebruikt, wordt vanaf 1 januari 2027 verlaagd van 8% naar 7%.

Dit geldt bijvoorbeeld voor verhuurde woningen en vakantiewoningen.

Het tarief van 2% voor woningen die als hoofdverblijf worden gebruikt en de startersvrijstelling blijven ongewijzigd. Voor ander onroerend goed, zoals bedrijfspanden, blijft het tarief 10,4%.

Accijnskorting op benzine blijft langer bestaan

De tijdelijke accijnskorting op benzine wordt opnieuw verlengd. De korting blijft nu gelden tot 1 januari 2028.

Hierdoor blijft het accijnstarief op ongelode benzine in 2027 lager dan wanneer de tijdelijke maatregel zou worden beëindigd.

30%-regeling voor expats wordt aangepast

Vanaf 1 januari 2027 verandert ook de regeling voor expats.

Het belastingvrije vergoedingspercentage wordt verlaagd van 30% naar 27%. Tegelijkertijd worden de salarisnormen verhoogd.

Voor werknemers jonger dan 30 jaar geldt volgens het voorstel een salarisnorm vanaf € 38.338. Voor andere expats bedraagt de salarisnorm € 50.436.

Nieuwe pseudo-eindheffing voor auto’s met verbrandingsmotor

Vanaf 1 januari 2027 wordt een nieuwe pseudo-eindheffing ingevoerd voor werkgevers die een auto met verbrandingsmotor ook voor privégebruik aan werknemers ter beschikking stellen. Woon-werkverkeer wordt hierbij eveneens als privégebruik aangemerkt.

De heffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde en komt voor rekening van de werkgever.

Voor auto’s die vóór 1 januari 2027 aan werknemers ter beschikking zijn gesteld, geldt overgangsrecht. Dit overgangsrecht loopt volgens het voorstel tot en met 31 december 2030.

Wat betekent het Belastingplan 2027 voor jou?

Het Belastingplan 2027 bevat veranderingen die zowel particulieren als ondernemers en werkgevers kunnen raken. Sommige wijzigingen zijn relatief klein, terwijl andere maatregelen – zoals de verdere afbouw van ondernemersaftrekken, de hogere reiskostenvergoeding en wijzigingen rondom zakelijke auto’s – een grotere financiële impact kunnen hebben.

Het is daarom verstandig om op tijd te bekijken welke maatregelen voor jouw persoonlijke of zakelijke situatie relevant zijn.

Let op: het gaat om voorstellen uit het Belastingplan 2027. De maatregelen moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer worden behandeld en kunnen daardoor nog wijzigen.

Bron: Accountancy vanmorgen