Het kabinet wil het toekomstige box 3-stelsel verder aanpassen. Het voorstel is om vanaf 2028 voor ongeveer 90% van het vermogen met waardeontwikkeling een vermogenswinstbelasting te laten gelden. Belasting over waardestijging wordt dan in beginsel pas geheven wanneer de winst daadwerkelijk wordt gerealiseerd, bijvoorbeeld bij verkoop.
Van vermogensaanwas naar vermogenswinst
Het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 vormt nog steeds de basis voor het nieuwe box 3-stelsel dat per 1 januari 2028 moet ingaan. In het oorspronkelijke voorstel wordt voor een belangrijk deel van het vermogen gewerkt met een vermogensaanwasbelasting. Daarbij wordt ook belasting geheven over waardestijgingen die nog niet daadwerkelijk zijn gerealiseerd.
Het kabinet wil via een novelle op het wetsvoorstel zoveel mogelijk vermogensbestanddelen onder een vermogenswinstbelasting brengen.
Vanaf 2028 zou dit onder andere moeten gelden voor financiële instrumenten zoals:
- aandelen
- obligaties
- opties
Voor vastgoed en aandelen in start-ups en scale-ups voorziet het wetsvoorstel al in een vermogenswinstbelasting.
Circa 90% onder vermogenswinstbelasting
Met de voorgestelde aanpassing zou vanaf 2028 circa 90% van de vermogensbestanddelen met waardeontwikkeling in box 3 onder de vermogenswinstbelasting vallen. Voor bepaalde vermogensbestanddelen blijft voorlopig een andere systematiek gelden. Hierbij kan bijvoorbeeld worden gedacht aan vorderingen op kinderen. Het kabinet wil vervolgens een volgende stap zetten. Het voorstel is om vanaf 2030 voor alle vermogensbestanddelen in box 3 een vermogenswinstbelasting te laten gelden.
Nog geen definitieve wetgeving
De plannen zijn nog niet definitief. Om de voorgestelde wijzigingen per 2028 mogelijk te maken, moet de novelle tijdig door het parlement worden aangenomen. Het kabinet streeft nog steeds naar invoering van een nieuw box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement per 1 januari 2028.
Wat betekent dit voor belastingplichtigen?
Een vermogenswinstbelasting betekent dat belasting over waardestijging in beginsel pas aan de orde komt wanneer die winst daadwerkelijk wordt gerealiseerd. Dat is met name relevant voor beleggers die gedurende langere tijd aandelen, obligaties of andere beleggingen aanhouden.
De precieze uitwerking van het nieuwe stelsel is echter nog volop in beweging. Voor belastingplichtigen met vermogen in box 3 blijft het daarom belangrijk de ontwikkelingen de komende maanden goed te volgen.
